预计负债对应的递延所得税资产怎么计算,递延所得数费用怎么计算?
甲公司适用的所得税税率为25%,2x21年税前会计利润为2000万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2x20年年末“预计负债”科日余额为100万元(因计提产品保修费用确认),其对应的“递延所得税资产”余额为25万元。甲公司2x21年实际支付保修费用80万元,且本期计提了产品保修费用120万元。2x21年度因该业务确认的递延所得税费用为()万元。
A.10
B.500
C.-10
D.0
解析:答案:C,2x21年年末预计负债账面价值=100-80+120=140(万元);计税基础=账面价值140-未来期间税法允许税前扣除的金额140=0;可抵扣暂时性差异余额为140万元,对应“递延所得税资产”余额=140x25%=35(万元);2x21年“递延所得税资产”发生额=35-25=10(万元);递延所得税费用为-10万元。