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问题
不得抵扣的发票什么时候做进项税额转出?
答案
一、专用发票已用于申报抵扣的,当期即可进项税额转出。
二、购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统“)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。
依据:
国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告
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更新时间:2025/10/15 7:25:40