一、企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。否则需在进行相关的纳税调整，填写对应项目的调整表。
企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能按照《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》第十四条的规定提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除。
二、汇算清缴结束后才取得相关凭证的，除发生（国家税务总局公告2018年第28号）第十五条规定的情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。
依据：
国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告
国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
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- 个税的征收标准是什么？
- 居民企业（查账征收）企业所得税汇算清缴怎么办理？
- 企业所得税汇算清缴怎么办理？
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- 哪些情形表明客户有权主导对已识别资产在整个使用期间的使用？
- 有免租期的经营租赁事项如何会计处理？
- 租赁期开始日如何确认以及消费者价格指数对租赁负债的影响如何计算
- 什么情况下要重新计量租赁负债？
- 经营租赁的账务如何处理？
- 使用权资产的事项在会计上如何处理？
- 租赁变更的相关事项如何会计处理？
- 哪些事项应该计入租赁付款额当中？
- 再转租成为融资租赁的事项如何会计处理？
- 会计实务中，租赁变更包括哪些情况？
- 合伙企业适用个体工商户生产经营所得税的税率吗？
- 个人独资企业个人所得税优惠有哪些？
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- 跨地区经营汇总纳税企业上年度不是小型微利企业，其就地分摊缴纳的二级分支机构今年是否需要就地预缴分摊企业所得税？
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