一、企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。否则需在进行相关的纳税调整，填写对应项目的调整表。
企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能按照《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》第十四条的规定提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除。
二、汇算清缴结束后才取得相关凭证的，除发生（国家税务总局公告2018年第28号）第十五条规定的情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。
依据：
国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告
国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
- 已申报的报表怎么修改？
- 如何修改之前年度的个人所得税申报表？
- 改以前报表？
- 申报报错怎么办？
- 订正企业个人所得税申报数据怎么处理？
- 个税扣缴客户端中，以前的数据丢失，后期申报计算时会带出累计数据吗？
- 单位已发放1月工资，且扣缴单位税款还未申报，纳税人重新填报或更新了专项附加扣除信息，对1月份个人所得税应纳税额有影响吗？
- 之前月份的个人所得税申报可以更正吗？
- 个人所得税自行申报且已缴款，还可以撤销更正吗？
- 符合优惠条件想要申报时享受，申报时都需要提供什么资料？
- 增值税申报错误怎么修改？
- 更正申报需要去税务大厅办理吗？
- 残疾人工资薪金怎么申报减免个人所得税？
- 个人所得税怎么零申报？
- 申报三月份的增值税及附加，需要享受六税两费减免，怎么填报信息？
- 一般纳税人六税两费减半征收怎么填写申报表？
- 公司迁移以后申报系统中没有社保申报表如何处理？
- 社保缴费登记注销结算怎么办理？
- 我在进行财产和行为税纳税申报的时候已经申报成功了，但是不能扣款。
- 纳税申报时，系统提示重复申报，怎么办？
- 欠税企业的法人可以正常出境吗？
- 收到短信提示企业存在欠税，怎么处理？
- 什么是不存在欠税情形？
- 纳税人欠税如何处罚？
- 忘记申报缴纳社保了，怎么处理？
- drays
- Dr.,Dr
- dread
- dreadable
- dreader
- dreadest
- dreadful
- dreadfully
- dreadfulness
- dreadfulnesses
- dreadfuls
- dreading
- dreadingly
- dreadlocked
- dreadlocks
- dreadlockses
- dreadly
- dreadnaught
- dreadnaught,dreadnought
- dreadnaughts
- dreadness
- dreadnesses
- dreadnought
- dreadnoughts
- dreads