一、企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。否则需在进行相关的纳税调整，填写对应项目的调整表。
企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能按照《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》第十四条的规定提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除。
二、汇算清缴结束后才取得相关凭证的，除发生（国家税务总局公告2018年第28号）第十五条规定的情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。
依据：
国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告
国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
- 法人合伙人投资多个有限合伙制创投企业，其可抵扣的投资额怎么处理？
- 创投企业投资的企业所得税优惠是在汇缴时享受还是在预缴时享受？
- 单一投资基金核算的合伙制创业投资企业，个人所得税怎么申报？
- 创投企业选择按单一投资基金核算，个人所得税怎么申报？
- 合伙制创投企业选择按单一投资基金核算的，备案时要提供什么资料？
- 创投企业选择按单一投资基金核算的优惠具体规定是什么？
- 创投企业选择按单一投资基金核算的是否需要备案？
- 创投企业选择按年度所得整体核算，个人所得税怎么申报？
- 申请调整开票限额的办结时限是多久？
- 税务信息变更多久可以办结？
- 申请调整开票份额的办结时限是多久？
- 对纳税人变更纳税定额的核准办理程序怎么调整？
- 电子税务局办理办税人员变更的办结时限？
- 变更一般纳税人需要几天办结？
- 纳税人申请纳税信用修复后，税务机关审核需要多长时间？
- 简并征期定期定额户的税款什么时候征收？
- 定额的执行期限是多长？
- 变更纳税定额的核准要多久？
- 简并征期的定期定额户，简并征期结束后是否需要分月汇总申报？
- 个体工商户办理信息变更需要多长时间？
- 财务会计中，企业的资产负债表的结构是怎样的？
- 财务会计中，怎么看资产负债表？
- 财务会计中，资产负债表中根据相关总账科目期末余额直接填列的科目有哪些？
- 财务会计中，资产负债表中根据几个总账科目期末余额计算填列的科目有哪些？
- 财务会计中，资产负债表中根据明细账科目余额计算填列的科目有哪些？
- beatifications
- beatified
- beatifies
- beatify
- beatifying
- beat in
- beating
- beating off
- beatings
- beatings'
- beat it
- beat-it
- be at it hammer and tongs
- beatitude
- Beatles
- beatless
- beatnik
- beatniks
- beat off
- beat-off
- be at one
- beat one's brains
- beat one's breast
- beat one's gums
- beat one's way