答案 |
一、在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除: 1、未经核定的准备金支出 二、未经核定的准备金支出,是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。 三、除财政部和国家税务总局核准计提的准备金可以税前扣除外,其他行业、企业计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金均不得税前扣除。 2008年1月1日前按照原企业所得税法规定计提的各类准备金,2008年1月1日以后,未经财政部和国家税务总局核准的,企业以后年度实际发生的相应损失,应先冲减各项准备金余额。
 依据: 中华人民共和国企业所得税法 中华人民共和国企业所得税法实施条例 国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知 |