网站首页  词典首页

问题	当月开具的专用发票可以当月开具红字发票吗？
答案	一、发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理；开具时发现有误的,可即时作废。作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按‘作废’处理,在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明‘作废’字样,全联次留存。 同时具有下列情形的,为本规定所称作废条件： （一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月； （二）销售方未抄税并且未记账； （三）购买方未认证或者认证结果为‘纳税人识别号认证不符’、‘专用发票代码、号码认证不符’。 二、增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,按以下方法处理： （一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 （二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。 （三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。 （四）纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。 依据： 国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告 国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知
随便看	非居民企业在境内提供劳务需要按什么规定办理涉税事项？ 有重大税收违法案件的纳税人出境会有影响吗？ 直接妨害税款征收的违法行为有哪些？ 居民个人的定义是什么？ 外商投资企业和外国企业，在境内发生的相关业务涉及印花税，可以参照印花税暂行条例执行吗？ 国内企业跟外国的企业签订合同，需要缴纳印花税吗？ 境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外发生的服务，需要缴纳印花税吗？ 境外单位或个人发生的哪些行为不属于在境内销售服务或无形资产？ 购进与销售业务中，双方都属于印花税的征收范围吗？ 境外单位或个人发生的不属于在境内销售服务或无形资产的行为有哪些？ 单位投资其他企业需要缴纳印花税吗？ 外商投资企业和外国企业出口商品所使用的发票的印制是怎么规定的？ 非居民企业需要增设、合并、迁移、关闭机构、场所或者停止机构、场所业务的由哪个机构场所负责报告？ 非居民企业的转让财产所得的来源地怎么确认？ 非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，纳税地点如何确定？ 境外注册中资控股企业是什么？ 如何查询公司的主管税务机关？ 企业所得税法中的非境内注册居民企业怎么定义？ 居民企业向其100%直接控股非居民企业投资转让收益处理，向税务机关提供哪些备案资料？ 非居民企业发生间接转让中国应税财产的，需要向税务机关进行转让事项报告吗？ 非居民企业发生间接转让财产，股权转让方通过直接转让同一境外企业股权导致间接转让两项以上中国应税财产，按照规定应予征税的，如果涉及两个以上主管税务机关，申报时在哪里申报？ 非居民企业股权转让选择特殊性税务处理的，应由转让方还是受让方来进行备案？ 非居民企业取得间接转让中国应税财产所得，怎么税务处理？ 个人股权转让所得个人所得税的主管税务机关是哪里？ 受控外国企业管理的居民个人是什么？ plots plottable plottage plotted plotter plotters plotting plotty plotwise plough ploughable plough a lonely furrow plough around plough back 'ploughback ploughback plough-back 'ploughboy ploughboy ploughed ploughed plougher ploughing ploughing plough into

财税网为企事业单位财税工作者提供审计、评估、会计代理、税务等财税领域知识，帮助用户化解财税管理过程中的各种疑难问题。