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问题
总分机构费用分摊影响企业所得税的计算和预缴吗?
答案
汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税,包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款,50%在各分支机构间分摊,各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库;50%由总机构分摊缴纳,其中25%就地办理缴库或退库,25%就地全额缴入中央国库或退库。具体的税款缴库或退库程序按照财预〔2012〕40号文件第五条等相关规定执行。
因此,总分机构间费用的分摊(工资除外)并不影响应纳企业所得税额的计算和预缴。"
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更新时间:2025/7/10 13:58:33