企业营改增前已确认收入，但因未产生营业税纳税义务而未计提营业税的，在达到增值税纳税义务时点时，企业应在确认应缴增值税销项税额的同时冲减当期收入；已经计提营业税且未缴纳的，在达到增值税纳税义务时点时,应借记“应交税费一应交营业税”“应交税费——应交城市维护建设税”“应交税费一一应交教育费附加”等科目，贷记“主营业务
收入”科目，并根据调整后的收入（即不含税销售额）计算确定记入“应交税费——待转销项税额”科目的金额，同时冲减收入。
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- 在冷却期内，关键审计合伙人不得有哪些行为？
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- 当审计客户成为公众利益实体时，除非同时满足哪些条件，否则会计师事务所向该客户提供非鉴证服务（无论是当前还是以往提供的）将会损害会计师事务所的独立性？
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- 对于会计师事务所将对其财务报表发表审计意见的审计客户的哪些关联实体，在满足哪些条件的情况下，会计师事务所可以承担管理层职责或向其提供某些职业道德守则禁止提供的非鉴证服务？
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