例：2x20年5月5日，甲公司购入乙公司发行的普通股股票，成本为2300万元，甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2x20年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900 万元;2x21年年末，该批股票的公允价值为2600万元。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑除所得税以外的其他税费及其他因素。2x21年甲公司应确认递延所得税负债的发生额为()万元。
A.-75
B.-25
C. 0
D.300
解析：答案：A，资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。2x21年年初应纳税暂时性差异余额=2900-2300=600(万元)，2x21年年末应纳税暂时性差异余额=2600-2300=300(万元)，2x21年转回应纳税暂时性差异300万元，应确认的递延所得税负债发生额=-300x25%=-75(万元)。
- 申请启动税务相互协商程序办理时限有何规定？
- 申请人应在有关税收协定规定的期限内，以书面形式向税务机关提出启动相互协商程序的申请吗？
- 如何办理个税三方协议的签署？
- 关联方的收入和所得不符合独立交易原则时，税务机关可以按什么方法调整？
- 成本加成法的可比性分析内容有哪些？
- 转让定价方法包括哪些？
- 预约定价安排管理是什么？
- 预约定价安排的谈签与执行需要分析评估吗？
- 企业执行预约定价安排的，可以不准备预约定价安排涉及关联交易的本地文档和特殊事项文档吗？
- 预约定价安排预备会谈，需要作出说明的内容有哪些？
- 暂停、终止预约定价安排谈判的情况有哪些？
- 个人注册完成，怎么修改税务机关？
- 营业执照名称更改，怎样变更税务登记？
- 变更税务登记需要办理发票变更手续吗？
- 公司名称变更之后发票还可以用吗？
- 税务机关什么情况下有权按照合理方法对个人所得税纳税调整？
- 企业发生涉及中国境内与境外之间的股权和资产收购交易，可以选择适用特殊性税务处理规定的情况有哪些？
- 股权收购适用特殊性税务处理需要备案吗？
- 资产收购，特殊性税务处理情况，怎么处理？
- 同一控制下的企业合并，特殊性处理的规定有哪些？
- 非同一控制下的企业合并如何做一般性税务处理？
- 资产收购特殊性税务处理中确认受让企业收购的资产的要求？
- 企业股权收购一般性税务处理？
- 非居民企业股权转让，适用特殊性税务处理规定的备案有什么规定？
- 纳税人可以委托税务代理人代为办理涉税事项吗？
- unvulgarly
- unvulgarness
- unvulgarnesses
- unvulnerable
- unvying
- unwadded
- unwaddling
- unwaded
- unwading
- unwafted
- unwagered
- unwagged
- unwailed
- unwailing
- unwainscoted
- unwainscotted
- unwaived
- unwaked
- unwakeful
- unwakefully
- unwakefulness
- unwakefulnesses
- unwaking
- unwalked
- unwalking