2x19年11月20日,甲公司以5100万元购入一台大型机械设备，经安装调试后，于2x19年12月31日投入使用。该设备的设计年限为25年，甲公司预计使用20年，预计净残值100万元，按双倍余额递减法计提折旧。企业所得税法允许该设备按20年、预计净残值100万元、以年限平均法计提的折旧可在计算应纳税所得额时扣除。甲公司2X20年实现利润总额3000万元，适用的企业所得税税率为25%,甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司用该设备生产的产品全部对外出售。除本例所给资料外，无其他纳税调整事项，不考虑除企业所得税以外的其他相关税费及其他因素，下列各项关于甲公司2x20年度对上述设备相关会计处理的表述中，正确的有（）。
A.2x20年末该设备的账面价值为4850万元
B.确认当期所得税815万元
C.设备的账而价值小于其计税基础的差异260万元应确认递延所得税资产65万元
D.计提折旧510万元
解析：答案：BCD，选项A中2x20年末该设备的账面价值=5100-510=4590（万元），因此选项A不正确；选项B中甲公司确认的当期所得税=应交所得税=（3000+260）x25%=815（万元），因此选项B正确；选项C中该设备的计税基础=5100-250=4850（万元），因此该设备的账面价值小于其计税基础，并产生可抵扣暂时性差异260万元。由于甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，甲公司应当确认递延所得税资产65万元（260x25%）,因此选项C正确；选项D中甲公司按企业会计准则应当计提的折旧额为510万元，因此选项D正确。
- 申请延期申报是否需要填写延期申报申请核准表？
- 什么情况下出口企业可以出口退税延期申报？
- 什么情况下会导致退税审核不通过或者退税失败?
- 实名认证后仍不可领用发票的原因？
- 实习补贴是按劳务报酬还是按工资薪金计算个税？
- 实习生的工资按什么申报个税？
- 实习生工资可以在企业所得税前扣除吗？
- 实习生取得的收入，要如何计算个税？
- 实习生取得所得应该按照工资薪金还是劳务报酬申报个人所得税？
- 使用工会经费购买奖品给员工，是否需要代扣代缴个人所得税？
- 收到公司奖励的手机要交税吗？
- 首次办理进出口退税登记，如何操作?
- 税务机关会公布残保金的缴纳情况吗？
- 税种认定变更？
- 所得税报表我申报掉了，为什么还显示的是未申报？
- 提示残保金未申报，大厅应该怎么申报？
- 土地使用权出租需要交什么税？
- 外国人学生兼职在一家公司提供翻译服务，如何计算个人所得税？
- 外籍的个人代开劳务发票可以操作吗？
- 外贸企业办理出口退税的流程是什么？
- 外贸企业出口退税申报软件操作问题？
- 网上如何办理增值税专票增量？
- 为什么电子税务局里面的历史查询查不到六月份的申报表？
- 为什么要征收残保金？
- 为什么印花税不能采集？
- paws
- paws'
- pax
- PAX
- P.A.X.
- Pax Americana
- PAX,P.A.X.
- Pax Romana
- pay
- pay
- payabilities
- payability
- payable
- payableness
- payablenesses
- payables
- payably
- pay a price
- pay a price (for)
- pay a price for
- 'pay-as-you-'earn
- pay-as-you-earn
- pay as you go
- 'pay-as-you-'go
- pay-as-you-go